세금 낼 돈이 모자라지 않게 가을에 해 둘 계산

세금 낼 돈이 모자라는지 확인하는 데 필요한 숫자는 두 개입니다. 하나는 올해 이익을 바탕으로 가늠한 예상 세액이고, 다른 하나는 세금을 내는 달에 통장에 남아 있을 예상 잔액입니다. 결산 뒤에 알게 되면 방법이 거의 없지만, 연말 전에 두 숫자를 맞춰 보면 몇 달의 여유가 생깁니다.

먼저 언제 무엇을 내는지 적어 둡니다

법인세와 종합소득세에는 지방소득세가 따로 붙습니다. 이 글의 계산에는 넣지 않았으니, 기한과 금액은 위택스나 관할 지방자치단체 안내로 따로 확인하세요.

예상 세액은 가결산으로 가늠합니다

가결산은 연말 전에 그해 실적을 미리 마감해 보는 일입니다. 9월이나 10월에 해 두면 결과를 보고 대응할 시간이 남습니다.

1. 1월부터 지금까지의 매출과 비용을 마감합니다. 빠진 매입 증빙, 아직 반영하지 않은 급여나 임차료가 없는지 먼저 확인합니다.
2. 남은 달의 매출과 비용을 추정해 연간 이익을 만듭니다. 계약이 확정된 매출과 예상 매출은 나눠 적습니다.
3. 연간 이익에서 세법상 조정할 항목이 있는지 담당 세무사와 확인해 과세표준을 추정합니다.
4. 세율을 적용해 세액을 구하고, 이미 낸 중간예납과 원천징수된 세금을 뺍니다. 이 금액이 신고 달에 낼 돈입니다.

세금 내는 달의 통장 잔액을 따로 예상합니다

예상 세액이 나왔다면 이제 그달에 통장에 얼마가 남을지 계산합니다. 지금 잔액에서 출발해, 세금을 낼 달까지 들어올 돈을 더하고 세금 말고 나갈 돈을 뺍니다. 나갈 돈에는 급여와 임차료뿐 아니라 1월 부가가치세, 대출 원리금, 설비 대금처럼 한 번에 크게 나가는 돈을 빠짐없이 넣습니다.

이익만큼 돈이 남지 않았다면 확인할 곳

이익은 그해 매출과 비용의 차이이고, 통장 잔액은 실제로 드나든 돈의 결과입니다. 둘의 차이가 크다면 아래 순서로 확인해 보세요. 어디에 돈이 묶였는지 알아야 대책도 정해집니다.

• 부가가치세 몫을 써 버리지 않았나: 매출 때 함께 받은 부가가치세는 다음 신고 때 내야 하는 돈입니다. 운영비로 썼다면 신고 달마다 같은 부족이 반복됩니다.
• 대출 원금을 갚았나: 원금 상환은 비용이 아니어서 이익은 그대로인데 통장만 줄어듭니다.
• 받을 돈이 연초보다 늘었나: 거래가 확정되면 대금을 받기 전에도 매출로 잡히는 것이 원칙입니다. 외상이 늘어난 만큼 이익과 잔액이 벌어집니다.
• 재고나 설비에 돈이 들어갔나: 팔리지 않은 재고는 아직 비용이 아니고, 설비는 사용 기간에 걸쳐 나눠 비용이 됩니다. 산 해에는 돈만 먼저 빠집니다.
• 대표가 가져간 돈이 있나: 개인사업자의 생활비 인출은 비용이 아니고, 법인에서 용도를 설명하지 못한 출금은 가지급금으로 남기 쉽습니다.

모자랄 것 같을 때 쓸 수 있는 방법

• 세금용 통장을 만들어 매달 옮깁니다. 모자라는 금액을 남은 달 수로 나눈 만큼을 매달 옮기면 신고 달에 한꺼번에 구하지 않아도 됩니다.
• 들어올 돈의 날짜를 당깁니다. 약속일이 지난 받을 돈부터 거래처에 확인하고, 연말 전에 회수할 수 있는 금액을 정리합니다.
• 큰 지출의 시기를 봅니다. 미룰 수 있는 설비 구입이나 재고 매입이 있다면 세금을 낸 뒤로 옮길 수 있는지 검토합니다.
• 분납 제도를 확인합니다. 법인세는 낼 세액이 1천만 원을 넘으면 일부를 납부기한이 지난 날부터 1개월(중소기업은 2개월) 안에, 종합소득세는 1천만 원을 넘으면 일부를 2개월 안에 나눠 낼 수 있습니다. 나눠 낼 수 있는 금액은 담당 세무사와 신고 전에 확인합니다.

어떤 방법을 쓰든 신고는 기한 안에 하는 것이 먼저입니다. 10월 안에 예상 세액과 3월(개인사업자는 5월) 예상 잔액, 이 두 숫자부터 구해 보세요.