사업자 유형별로 정리한 1년 세금 신고·납부 일정

세금 일정은 크게 세 갈래입니다. 매출에 붙는 부가가치세, 1년 이익에 붙는 법인세나 종합소득세, 그리고 직원·프리랜서에게 돈을 줄 때 떼어 내는 원천세입니다. 앞의 두 가지는 사업자 유형에 따라 달라지고, 원천세는 사람을 쓰기 시작하면 유형과 관계없이 더해집니다. 아래 표는 법인, 개인 일반과세자, 개인 간이과세자, 부가가치세가 면제되는 재화나 용역만 공급하는 면세사업자로 나눠 두었으니, 사업자등록증에 적힌 우리 회사 유형의 줄만 보면 됩니다.

부가가치세

기한은 신고 대상 기간이 끝난 뒤 25일입니다. 유형에 따라 직접 신고하는 달과 세무서가 보낸 고지서대로 내는 달이 나뉩니다.

• 개인 일반과세자와 규모가 작은 법인은 고지 대상이라도 사업 부진으로 그 기간 공급가액이나 납부세액이 직전 과세기간의 3분의 1에 못 미치거나, 조기 환급을 받으려는 경우에는 직접 신고할 수 있습니다.
• 간이과세자가 1월부터 6월 사이에 세금계산서를 발급했다면, 7월 25일까지 그 기간을 직접 신고해야 합니다.
• 간이과세자는 1년 공급대가가 4,800만 원 미만이면 납부 의무가 면제되지만, 신고는 합니다.

법인세와 종합소득세

12월 결산이 아닌 법인은 사업연도가 끝난 달의 말일부터 3개월 안에 법인세를 신고하고, 사업연도 시작일부터 6개월이 지난 날부터 2개월 안에 중간예납을 냅니다. 직전 사업연도 실적으로 계산한 중간예납액이 50만 원 미만인 중소기업은 중간예납 의무가 없습니다.

사람에게 급여나 대가를 지급한다면

직원(일용근로자 제외) 급여분 간이지급명세서는 2026년 지급분까지 반기별로 제출합니다. 1~6월 지급분은 7월 말일, 7~12월 지급분은 다음 해 1월 말일까지입니다. 2027년 1월 지급분부터는 지급한 달의 다음 달 말일까지 매월 제출하는 방식으로 바뀝니다. 기한이 휴일과 겹치면 아래 기한 특례를 적용하고, 변경 사항은 국세청 안내로 확인하세요.

우리 회사 달력을 만드는 순서

1. 사업자 유형을 확인하고, 위 표에서 해당하는 줄의 날짜만 달력에 옮깁니다.
2. 법인이라면 결산월을 확인해 법인세·중간예납 달을 다시 계산합니다.
3. 급여나 프리랜서 대가를 지급하기 시작했다면 매달 10일과 말일, 3월 10일을 더합니다.
4. 기한이 토요일·일요일·공휴일·노동절이면 그다음 날이 기한입니다. 해마다 날짜를 다시 확인합니다.
5. 세금을 내는 달에는 부가세, 법인세·소득세, 원천세가 겹칠 수 있으니, 달력에 예상 금액도 함께 적어 둡니다.

사업을 새로 시작한 해의 첫 부가세 과세기간은 사업을 시작한 날부터 그 과세기간이 끝나는 날까지입니다. 첫해에는 직전 과세기간 실적이 없거나 짧으므로, 고지서가 오지 않는 달이 있어도 그 기간의 세금이 없는 것이 아니라는 점을 기억해 두세요.

이 달력은 기본 일정입니다. 폐업, 조기 환급, 과세 유형 변경, 주민세 같은 지방세는 따로 챙겨야 하니, 해당하는 일이 생기면 담당 세무사와 일정을 다시 맞추면 됩니다.